En nylig rettsavgjørelse har nettopp lagt til et annet problem for bedrifter å tenke på før de gjennomfører oppsigelse. Paul Plevin amp Sullivan LLP I denne tiden med økonomisk avmatning, implementerer mange selskaper (eller vurderer) ansettelsesforskudd som et middel til å redusere kostnadene og forbli konkurransedyktige. Oppsigelser kan øke mange tøffe problemer gitt trusselen om søksmål ved å forlate ansatte. En nylig rettsavgjørelse har nettopp lagt til et problem for bedrifter å tenke på før de gjennomfører en oppsigelse - gjør din opsjonsplan, eller gjør dine individuelle aksjeopsjonsavtaler, klart å definere hva som skjer med uønskede opsjoner ved oppsigelse Hvis ikke, er ansatte som er lagt av kan ha akselerert fortrinnsrett som din bedrift aldri hadde til hensikt. Saken: Scribner v. WorldCom, Inc. (8. mai 2001) Saksøker Donald Scribner var en tidligere visepresident for WorldCom som mistet jobben sin da han solgte en del av sin virksomhet til ILD Communications, Inc. Scriberacutes aksjeopsjonsavtale uttalte at hvis hans ansettelse var avsluttet uten grunn ville hans uvestede opsjoner automatisk vestre seg. Scribner hadde 10.000 uvestede alternativer da han ble lagt av. Dessverre - for WorldCom - definerte ikke vareavtalen eller aksjeplanen begrepet uten årsak. Og som det var forventet, oppstod en meningsforskjell over hvorvidt Scribneracutes layoff var uten grunn. WorldCom hevdet fast at det ikke hadde til hensikt at avskedigelser skulle anses å være opphør uten grunn under aksjeopsjonsavtalen. Det pekte også på en bestemmelse i aksjeplanen som ga en komité av sine ledere endelige myndighet til å avgjøre om en ansettelsesavslutning var årsak. Scribner hevdet at den rene meningen med uten grunn er opphør av annen grunn enn prestasjonsproblemer. Han hevdet også at det ville krenke sine rettigheter i henhold til aksjeopsjonsavtalen dersom WorldComacutes-komiteen ensidig kunne endre begrepet for sunn fornuft uten begrepet. Retten ble enig med Scribner og erklærte at oppsigelser ikke er opphør av grunn. Retten begrunnet at kontraktsprosjektet var klart og tydelig, og at partene rakte fornuftige forventninger til meningen med begrepet uten årsak var opphør av andre grunner enn ansattes ytelsesproblemer, mangler eller mangler. Fordi Scribner ble lagt av på grunn av ingen egen skyld, avsluttet WorldCom sin ansettelse uten grunn, og dermed hadde han rett til 10.000 opsjoner. Selv om retten ikke ugyldiggjør WorldComacutes avtalefestet rett til å få komiteen til å tolke aksjeavtalen, understreket den at kontraktspråk kun kan strekkes så langt. For å få sin poeng over, henviste retten en passasje fra Lewis Carrollacutes Gjennom Look Glass, hvor Alice og Humpty Dumpty diskuterer spenningens elastisitet: Jeg vet ikke hva du mener med akuteglory, sa akutt Alice. Humpty Dumpty smilte foraktet. Selvfølgelig du donacutet til jeg forteller deg. Når jeg bruker et ord, sier Humpty Dumpty i en ganske scornful tone, det betyr bare hva jeg velger det å bety - verken mer eller mindre. Spørsmålet er, sa Alice, om du kan lage ord betyr så mange forskjellige ting. Retten sitter sammen med Alice, og sier at vi er av den oppfatning at språket ikke er uendelig elastisk. Hva dette betyr Hvis firmaet utsteder opsjoner til sine ansatte, bør du gjennomgå aksjeopsjonsavtalen og aksjeplanen for å sikre at de klart definerer hva som skjer med uønskede opsjoner ved oppsigelse. Eventuelle ubestemte vilkår eller tvetydige språk bør avklares. Oppdateringen er ikke ment som juridisk rådgivning som gjelder for en bestemt situasjon, og bør ikke tas som sådan. HR-bransjen180s fremste nettbaserte fellesskap og ressurs for menneskelige ressursprofessorer. HR, menneskelige ressurser, HR-fellesskap, menneskelige ressurser, HR-praksis, beste praksis i menneskelige ressurser, Internett-samfunn for HR, HR-artikler, HR-nyheter, HR-artikler, HR-nyheter, HR-hendelser, Ledelse, Performance Management, Bemanning og rekruttering, ytelser, kompensasjon, bemanning, rekruttering, arbeidsstyrkeoppkjøp, human capital management, HR-ledelse, HR-styring, HR-målinger og måling, organisasjonsutvikling, lederutvikling, HR-lov, arbeidsrett, arbeidsforhold, ansettelsesansatte, HR-outsourcing , human resources outsourcing, trening og utvikling hr. menneskelige ressurser ledelse for hr fagfolk. HR-menyer HR-arrangementer HR Sitemap Jeg ble med i et selskap som ble lagt av etter 10 måneder. De ga meg aksjeenheter, forsterkere, fortalte meg at aksjene ville vare bare etter et år. Er det noen sjanse for å få en del av aksjeenheter Skal jeg betale 401k fra min arbeidsgiver Tommelfingerregel med RSU er å selge dem så snart de vest. Vil du selge Apple RSUs umiddelbart etter å ha tatt seg eller er de et unntak og verdt å holde på Hvorfor kan et selskap velge å legge av gode ansatte i stedet for å flytte dem til andre åpne roller i selskapet som de har en god passform Jeg har en serie RSUer anskaffet på 40 og en annen serie RSUer som er fastholdt til 45. For tiden er prisen 43. Hvordan velger jeg å selge 40-partiet for å unngå skatt Hva skjer med faste RSU hvis selskapet er n039t flytende og jeg forlater Hva skjer med aksjer og aksjer og Uvesterte aksjer (RSU039s) dersom et offentlig selskap blir tatt privat Skal medarbeider bli betalt ut på alle av dem Hvis du er avskilt, må du være sikker på at du kjenner dine aksjeopsjoner. Laid-off-arbeidere reagerer på de dårlige nyhetene på en rekke måter. Noen hopper øyeblikkelig inn i jobbjaktmodus, og sprenger ut rsums til potensielle arbeidsgivere. Andre, trette på 70-timers uker, gå rett til stranden og kaste deres mobiltelefoner inn i surfen. Uansett hvilken rute du velger, kan noen oppgaver ikke vente. Hvis du eier aksjeopsjoner i ditt tidligere selskap, har du vanligvis bare 90 dager til å trene dem før de forsvinner. I noen tilfeller må du kanskje trene dem umiddelbart. Å utøve aksjeopsjoner kan gi deg en verdifull kontantpute mens du er mellom jobb. Men for å få mest mulig ut av alternativene dine trenger du en strategi. Noen problemer å vurdere: 149 Hvor mange av aksjeopsjonene dine er knyttet til. Et aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe et bestemt antall aksjer av aksjeselskap til en angitt pris. For eksempel, hvis du har mulighet til å kjøpe aksjer for en aksje og trening når aksjen handler for 5, kan du selge med fortjeneste. Du kan imidlertid ikke utøve alternativene dine før de er etablert. Alternativer vester vanligvis i faser, basert på hvor lenge du har vært på jobben. 149 Hvor lenge må du utøve dine faste alternativer. De fleste opsjonsavtaler krever at innvilgede opsjoner utløper hvis de ikke utøves innen 90 til 180 dager etter at du forlater selskapet. Enten du forlater frivillig eller med hjelp fra en vekter, spiller ingen rolle. Og din bedrift er ikke forpliktet til å fortelle deg hvor lenge du må trene, sier Bruce Brumberg, daglig leder i Mine StockOptions. Det er opp til deg å lese opsjonsavtalen. Og mens du er i det, pass på bestemmelser som kan overvinne alternativene dine selv før utløpsperioden har gått, sier Steve Mertz, finansiell konsulent for A. G. Edwards i Denver. Noen planer sier at alternativene dine utløper umiddelbart hvis du er ansatt av en konkurrent, sier Mertz, som ofte gjennomfører planleggingsverksteder for avskedigede arbeidstakere. 149 Den typen alternativer du holder. Noen arbeidstakere eier ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, noen egne incitamentsprogrammer og noen egne begge. De to alternativtypene er beskattet annerledes, noe som kan påvirke planleggingen. Når du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, beskattes du på forskjellen mellom utøvelseskursen og aksjemarkedsverdien til din ordinære inntektsrate. Du må betale denne skatten selv om du bestemmer deg for å holde fast på aksjene dine. Incentive aksjeopsjoner kan få gunstigere skattemessige behandlinger. Vanligvis, hvis du venter minst et år etter at du har trent for å selge aksjene dine, blir forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen beskattet til kursgevinster. For de fleste opsjoner innehavere, det er 20. 149 Enten du bør ta pengene og løpe. Mange opsjonsholdere gjør en kontantløs øvelse, der en megler vil selge aksjene dine, bruke en del av fortjenesten til å betale for øvelsen og gi deg resten. Det gjør at du kan utøve dine muligheter uten å komme opp med mye penger. I mange tilfeller kan du også sørge for at megleren holder tilbake din inntektsskatt. Hvis selskapets aksje har lidd noen store tilbakeslag, kan du bli fristet til å utsette salget av aksjene dine. Det er spesielt fristende hvis du holder incentivvalg, siden du holder aksjene dine, kan du redusere skattene dine. Selv arbeidstakere med ikke-kvalifiserte opsjoner kan bli fristet til å holde fast på sine aksjer i håp om å selge til et større overskudd. Men å vente på å selge er risikabelt, fordi aksjen kan også falle i verdi. Husk at med ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner er skatter basert på spredningen mellom utøvelsen og markedsprisen på opsjonene dine når du trener, selv om du holder aksjene. Så hvis aksjekursen faller kraftig, kan du finne deg selv å betale skatt på fantomfortjeneste. Det er en gamble mange avskedigede arbeidere kan ikke ha råd til å ta, sier Mertz. Aksjemarkedet er så volatilt nå, sier han. Hvorfor legge til et annet stresselement 149 Enten du må kjempe med den alternative minimumskatten (AMT). Hvis du eier incitament alternativer, kan du finne deg selv å håndtere denne plagsomheten. AMT ble utformet for å forhindre rike skattebetalere fra å unnslippe skatter med store fradrag. Loven ble imidlertid ikke indeksert til inflasjon, noe som betyr at flere mellomstore skattebetalere blir rammet av det. Å utøve insentivopsjoner og holde aksjene dine er en av hendelsene som kan utløse avgiften, sier Mertz. AMT har flere deler enn bilmotoren din, så ikke gå alene: Finn en skattemessig med en solid bakgrunn i området. Sandra Block er en personlig finansforfatter for USA i dag. Hennes penger-kolonne vises på tirsdager. E-post Sandra på: sblockusatodayJob Arrangementer: Oppsigelsestab og dine gavebistand (Del 1): Alternativer, Begrenset aksje og ESPPs Nøkkelpunkter Kjenn dine firmaers regler for behandling av aksjekompensasjon ved jobbavslutning. Undersøke aksjeselskapsavtalen, eventuelle tilbudsbrev eller ansettelsesavtale, og annet selskapsmateriale om lagerplanen din, for eksempel Vanlige spørsmål. Direkte spørsmål om disse tingene til lagerplanadministrasjonen. Regler for etter oppsigelse er spesielt viktige for aksjeopsjoner, som utløper for alltid dersom de ikke utøves innen en bestemt kort tidsramme etter ansettelsens slutt. Hvis du planlegger å forlate og har begrenset lager og eller RSU, kan det hende du vil holde deg lenge nok til å få noen aksjer som snart vil bli vest. Uansett om det er forventet eller ikke, er jobbtap en omveltning som gir deg mye å tenke på. Men når du tømmer av pulten din, glem ikke lagerkompensasjonen. For mange avgangstakerne har mistet verdifulle potensielle gevinster fordi de ikke var oppmerksomme på post-termineringsregulatoren, selv om de ble opptatt av sine børskort. Regler for etter oppsigelse er spesielt viktige for aksjeopsjoner, som utløper for alltid dersom de ikke utøves innen en bestemt kort tidsramme etter ansettelsens slutt. Det ville være synd å savne en sjanse til å ta litt ekstra inntekt ombord når du går, spesielt hvis du setter seil inn i et horisontløst sjø av arbeidsløs jobbjakt eller hvis du går på pensjon. Companys regler for aksjekompatibilitet med tap av jobber er viktige. Ikke gå glipp av en sjanse til å få litt ekstra inntekt på vei ut. Denne artikkelserien tar sikte på å informere deg om felles bedriftspraksis med aksjekompensasjon når ansatte mister jobbene sine. Del 1 forklarer spesifikkene til begrensede aksjer, aksjeopsjoner og ansattes aksjekjøpsplaner. Del 2 dekker generelle viktige aspekter ved stillingen som gjelder for alle aksjebidrag. Når du er klar, test din kunnskap om oppsigelsesproblemer med vår hurtige quiz på aksjekompensasjon og tap av jobb. Fremfor alt må du kjenne dine selskapsregler. Etter å ha lest disse artiklene, bør du studere aksjekvitteringsdokumenter og stille spørsmål til lagerstyringsadministrasjonen. Advarsel: Undersøk aksjekontrakten din. noen tilbudsbrev eller ansettelsesavtale, og annet selskapsmateriale om lagerplanen din, for eksempel vanlige spørsmål. Se etter noe forvirrende eller inkonsekvent, og se etter ikke-konkurrerende bestemmelser. Direkte spørsmål om disse tingene til dine bestandsadministratorer. Begrenset aksje, RSU og Prestasjonsaksjer: Alt om å utvide Med begrenset aksje og innskrenkede aksjeenheter, vil du ved jobbavslutning nesten alltid miste hva som ikke har beholdt lager. Unntak kan forekomme, avhengig av opptjeningsvilkårene i arbeidsavtalen eller lagerplanen, for eksempel spesielle bestemmelser for funksjonshemming. pensjonering. eller et oppkjøp. Hvis du planlegger å forlate, vil du kanskje holde deg lenge nok til å få noen kort-til-vest-begrensede stockRSUer. Du beholder alle aksjer som er opptjent før sluttdato. Hvis du planlegger å forlate jobben din, vil du kanskje holde deg lenge nok til å få noen verdifulle chuck av begrensede aksjer som kan vesle i nær fremtid. I visse (uvanlige) situasjoner hvor du betalte for det begrensede aksjene, som det kan være tilfelle i et privateid selskap hvor du utøver opsjoner for å få begrenset lager, kan selskapet velge å tilbakekjøpe aksjene dine. Kapitalgevinstskattereglene gjelder for eventuell gevinst eller tap ved kjøp. Hvis du mister aksjene, vil ikke skattemessig tilbakebetaling bli refundert, og fortabelsen i seg selv vil ikke utløse noen skattemessig tap. Situasjonen ligner om du har valgt et avsnitt 83 (b) valg (utilgjengelig for RSUer) og betalt skatt på verdien ved tilskudd. Vesting er også den avgjørende faktoren for ytelsesandeler ved oppsigelse, men selvfølgelig med ytelsesaksjer avhenger avsetningen av oppnådde resultatmål i stedet for på oppgitt lengde på sysselsetting. Når du forlater jobben din av standardmessige årsaker (for eksempel å jobbe for et annet selskap, legges av) før slutten av ytelsesperioden, mister du vanligvis alle rettigheter til å motta bevilgningen, selv om målet vises svært tilgjengelig. Hvis du har overlappende eller samtidige tilskudd som er utestående, mister du verdien av dem alle. Et annet scenario, selv om det ikke er sannsynlig i en vanlig jobbavslutning, er mulig. I stedet for å gjøre deg ikke kvalifisert for noen del av utbetalingen fordi du ikke er ansatt ved utløpet av resultatperioden, kan planen bestemme at eventuelle utbetalinger under utmerkede priser kan være basert på de faktiske resultatene ved utgangen av ytelsesperioden som om du var ansatt i hele perioden. Det er også mulig at datoen for måling av ytelse kan endres til datoen du avslutter, så i så fall mottar du fortsatt en pro rata del av prisen i henhold til enten den faktiske ytelsen fra den datoen eller ytelsen i slutten av perioden. Du vil da miste utbetaling fra tilskuddet som tilsvarer delen av ytelsesperioden som oppstår etter avslutning. Hvis bevilgningen din har en glidende skala (det vil si at du kan få færre eller flere aksjer enn målnummeret, avhengig av resultatene), så forhåpentligvis planlegger du på hvilket nivå ytelsen skal anses å ha skjedd. Regler for oppsigelse er spesielt viktige for aksjeopsjoner, som utløper for alltid dersom de ikke utøves innen kort tid etter at du har gått. Aksjeopsjoner: Vet reglene for utsettelse av utsettelse og tidsfrister Generelt har du bare rettigheter til aksjeopsjoner som allerede har opptatt av sluttdato. Hvis opsjonene har en gradert opptjeningsplan, har du lov til å utøve den opptjente delen av opsjonstildelingen, men oftest mister du resten. Eksempel: Du får tillatelse til å kjøpe 1.000 aksjer i selskapets aksje med en fireårig fortløpt opptjeningsplan (25 inntekter per år). Du forlater selskapet to og et halvt år etter bevilgning. Du har lov til å trene 50 av alternativene dine. Resten vil aldri bli utødelig. Med klippefesting. i hvilke opsjoner eller begrensede aksjer er alle på en gang snarere enn på en inkrementell tidsplan, fortaber du hele tilskuddet dersom du forlater før du opptrer. Advarsel: Hvis du planlegger å forlate jobben din, bør du bli kjent med detaljene i din opptjeningsplan. Du vil kanskje forsinke avreise, hvis det er mulig, for å imøtekomme en verdifull del av opsjoner som vil vesle i nær fremtid. Hvor mye tid vil du trenge å trene Viktigheten av din opptaksperiode kan ikke stresses nok. Mens den typiske tidsrammen er 90 dager etter oppsigelsen, vil perioden for trening bli diktert av din arbeidsgiver planløsning og årsaken til avslutningen. Hvis opsjonene ikke utøves etter den angitte datoen, utløper de og blir kansellert. Mens noen selskaper sender registrerte brev til utgående ansatte med antall aksjer de kan kjøpe og kostnaden, sammen med hvor mange dager de må utøve alternativene, krever ingen lov dette. Det er din plikt å kjenne dine personlige bevilgningsinformasjon og vilkårene i aksjeplanen din. Advarsel: Se opsjonsplanen, tilskuddsavtalen og andre informasjonsmaterialer for regler og prosedyrer for opptjening og etter avslutning. Bedrifter og rettssaker Strenge Følg Regler Bedrifter (og domstoler) strenge opprettholder selskapets oppsigelsesregler, prosedyrer og frister. Bedrifter opprettholder disse regler, prosedyrer og tidsfrister veldig strengt. Rettssaker forsterker det faktum at holde oversikt over aksjekompensasjonen når du forlater jobben din, er helt og holdent din forpliktelse. Hvis du er nysgjerrig, se følgende avgjørelser: Porkert v. Chevron Corporation (US 4th Circuit Court of Appeal, nr. 10-1384, des. 2011) Mariasch v. Gillette (US 1st Circuit Court of Appeals, nr. 07-1549, Mar. 2008) Sheils v. Pfizer (US 3. Circuit Court of Appeals, nr. 04-3724, september 2005) Det spiller ingen rolle om du har gjort en ærlig feil eller bare smalt savnet en frist. Videre bør du ikke stole på muntlig informasjon om din opphøringsøvelse. Dine børsplaner og relaterte uttalelser er de eneste pålitelige og bindende kilder som bestemmer hvor lenge du må utøve alternativer etter avslutning. Advarsel: Vær sikker på at du vet hva din offisielle oppsigelsesdato anses å være, da dette vil starte oppsigelsesperioden. I tillegg kan denne opptaksperioden ikke gå utover alternativets naturlige løpetid. Hvilken dato gjelder Når du måler oppsigelsesperioden, starter de fleste selskapsplaner klokken på oppsigelsestidspunktet, som betyr den faktiske slutten av ansettelsesstatus, ikke datoen du oppgir. Se på hvordan (eller om) planen din definerer avslutning, ansettelse og fortsatt service. Du bør også se etter detaljer i lagerplanen din for å få klare svar på reglene for oppsigelsesøvelsen. F. eks. Mister du dine berørte aksjeopsjoner på dagen du avslutter, eller har du et bestemt antall dager etter avslutning for å utøve dem. Ansatteoppkjøpsplaner Ved jobbavslutning fortsetter du å eie aksje kjøpt under en ESPP under ansettelsen . Men din kvalifikasjon for deltakelse i planen avsluttes. Eventuelle midler som holdes tilbake fra lønnen din, men ikke brukt til å kjøpe aksjer før arbeidets slutt, vil bli returnert til deg, normalt uten renter, innen rimelig tid. Med en ESPP, ikke anta at bedriften din vil beholde forutsetningen for lønnsfradrag for å fortsette å kjøpe aksjer for deg til kjøpsperioden avsluttes. Få bedrifter gjør dette. For planer som er skattekvalifisert i henhold til IRC § 423, gir skattekoden din bedrift mulighet til å holde oppdragsavsetningene i planen om å kjøpe aksjer når kjøpsperioden avsluttes (og kjøp skjer) ikke mer enn tre måneder etter oppsigelsestidspunktet . Imidlertid tillater de fleste planer ikke dette fordi ESPP er ment å være en fordel for nåværende ansatte. Dette betyr at hvis arbeidet ditt slutter før kjøpsdatoen, er det i de fleste planer ikke aksjer kjøpt for deg på en pro rata basis. Eksempel: Før du forlot bedriften din, fant du lønnfradrag i to måneder, med en seks måneders ESPP-tilbudsperiode. Pengene du betalte er ikke lagret for kjøp til seksmånederspoenget. Øvrige steder på denne nettsiden gir vanlige spørsmål om jobbavslutning ytterligere detaljer om noen av situasjonene og emnene som presenteres i denne artikkelen. Du vil kanskje også konsultere dem når du graver ut aksjekvitteringsdokumenter. I følge denne artikkelen beskrives detaljerte spesifikke typer aksjekompensasjon, del 2 de generelle viktige aspektene av stillingen som gjelder for alle aksjebidrag, for eksempel endringer i ansettelsesforhold, etterbehandlingsskatt og avgangsproblemer. Matt Simon er copyeditor og content-manager på myStockOptions.
No comments:
Post a Comment