Kompenserende Vs Ikke Kompensatorisk Aksjeopsjoner

Ikke-kompenserende aksjeopsjoner Den populære oppfatningen av et aksjeopsjon ser ut til å være en gylden konvolutt fylt med kontanter. Det er noen ganger tilfelle, for eksempel når selskaper tilbyr toppledere aksjeopsjoner med dyp rabatt eller når oppstartsselskaper gir arbeidstakere aksjeopsjoner før de går offentlig. Imidlertid gir selskaper vanligvis opsjoner til sine ansatte bare fordi de vil selge flere aksjer. Det er ikke-kompenserende aksjeopsjoner. Grunnleggende om opsjoner Et aksjeopsjon er rett og slett en kontrakt som gir deg muligheten til å kvittere 8212 for å kjøpe aksjer av aksjer til en bestemt pris, kalt strekkprisen. Du må generelt utøve alternativet 8212 faktisk kjøpe aksjene 8212 innen en bestemt tidsramme. Når et selskap gir opsjoner, setter det vanligvis strike-prisen lik markedsprisen på aksjen på tilskuddstidspunktet. Hvis strekkprisen er mindre enn markedsprisen på den tiden, er opsjonene sannsynligvis diskontert. Håpet på at folk får et alternativ er at når de utnytter opsjonen, vil markedsprisen være høyere enn streikprisen. Kompenserende og ikke-kompenserende Mange selskaper gir sine ansatte opsjoner som en belønning for tidligere resultater, eller som et incitament til fremtidig ytelse. Når dette er tilfelle, er opsjonene en del av ansattes kompensasjon. Det gjør dem, selvfølgelig, kompenserende aksjeopsjoner. Likevel kan et selskap gi opsjoner rett og slett fordi de ønsker å skaffe mer kapital til virksomheten, som i det hele tatt er hele poenget med å selge aksjer i utgangspunktet. På den annen side kan det være ønskelig å diversifisere sin aksjonærbase. I slike tilfeller er opsjonene basert på en ansattes ytelse, så de er klassifisert som ikke-kompenserende. Regnskapsvinkelen Enten et alternativ er kompenserende eller ikke-kompenserende har betydelige regnskapsmessige konsekvenser. Når et selskap gir kompenserende opsjoner, må det registreres en utgift på samme måte som med faste lønn for arbeidstakere. Den nøyaktige mengden den må rapportere er ofte en enorm komplisert beregning 8212 hvis du vil gjøre dine øyne glasur over, se opp quoteBlack-Scholes opsjoner prissetting modellquot en gang 8212, men resultatet er at fordi kompenserende alternativer øker utgiftene, reduserer de selskapets nettoinntekt , eller fortjenesten det rapporterer til aksjonærene. Ikke-kompenserende opsjoner, derimot, må ikke rapporteres som utgifter og har ingen effekt på fortjenesten. Selskapet behandler dem som alle andre aksjesalg. For å holde selskapene fra fudge ting, legger regnskapsregler ut standarder som opsjoner må møtes for å være ikke-kompenserende. For det første må alle arbeidstakere som oppfyller kvittert ansatt kvalifikasjonskvot være kvalifisert for opsjonene. Det er opp til selskapet å sette de begrensede kvalifikasjonene, men de inkluderer vanligvis slike ting som å være en heltidsansatt eller ha vært med selskapet en viss tid. For det andre må alternativene være tilgjengelige for alle kvalifiserte medarbeidere på like måte. Dette kan bety at alle har tilgang til det samme antall alternativer, eller at antall alternativer er basert på en jevn prosentandel av lønn. For det tredje må perioden hvor ansatte kan utøve sine opsjoner, være begrenset og må skje relativt snart etter at de har fått opsjonene. Til slutt kan rabatten på opsjonen være noe større enn hva selskapet ville tilby for å lokke investorer til å kjøpe inn i et hvilket som helst annet stort lagertilbud. Skatteeffekter Hvis du på mottaksenden av ikke-kompenserende aksjeopsjoner 8212 eller kompenserende aksjeopsjoner, for den saks skyld 8212 youd, anbefales å sjekke med en skatteselskap for råd. Generelt, men mottar et ikke-kompenserende alternativ har ingen effekt på skattene dine. Når du utøver dette alternativet, går forskjellen mellom strekkprisen og markedsprisen i beregningen for å avgjøre om du må betale den føderale minimumskatten. Når du selger aksjen senere, betaler du kapitalgevinstskatt på fortjeneste du har gjort av salget. ReferanserCertent Insider Blog Av Denise Scoville-Glackin og Kathy Biddle. Ansatteoppkjøpsplaner (ESPP) gir en effektiv måte å stimulere ansatte og tilby lavere kompensasjonskostnader og skattefordeler til utstederen. Når du utvikler en ESPP-plan, må bedriftene vurdere en rekke reguleringskrav som kan påvirke kostnadene ved programmet og deltakelsesrenten. I henhold til dagens regnskapsregler for regnskapsstandarder (Financial Accounting Standard Certification Topic 718) skal selskapene regne ut virkelig verdi av deres ansatte ESPP, med mindre planen oppfyller de definerte sikkerhetshavnskravene. For å overholde sikker havnepolitikken må et selskap begrense en eventuell ESPP-kjøpesumdisponering til ikke mer enn 5, og forby at opsjonslignende funksjoner, for eksempel tilbakekoblingsperioder, anses som ikke-kompenserende. Noen selskaper har funnet denne tilnærmingen mangler appell for ansatte. For å holde tritt med det konkurransedyktige ansettelsesmarkedet kan et selskap avstå fra sikker havnebestilling og tilby en ESPP med lookback og en rabatt på 15. Faktisk, ifølge NASPP 2014 Stock Plan Administration Survey. 66 av selskaper med en 423-plan gir noen form for tilbakekalling. Og de fleste selskaper tilbyr mer enn en 5 rabatt, som kvalifiserer en ESPP som kompenserende og krever utgift. Kompenserende ESPPs verdsettes etter samme metoder som aksjeopsjoner, og verdsettelsesmetoden brukes til å skape virkelig verdi for hver del av bevilgningen. For ESPP er de viktigste inngangene som driver virkelig verdi, forventet løpetid og volatilitet. En annen nøkkeldriver er rabatten gitt ved bevilgningstidspunktet. Kostnad (virkelig verdi) består da av tre komponenter: Verdien av eventuell diskonteringsverdi av anropsalternativet (hvis tilbakekoblingsfunksjon er inkludert) Verdi av salgsopsjon (dersom ingen grense for aksjer kjøpt dersom prisen faller) For å begrense utgiften knyttet til ESPP, kan du implementere aksjebegrensninger som en planfunksjon der deltakerne kun kan kjøpe opp til et visst antall aksjer over en gitt periode. Ifølge NASPP-undersøkelsen har 56 selskaper en grense på aksjer kjøpt. I tillegg har IRS en lovfestet dollargrense på plass som indikerer at deltakere i del 423 ikke kan kjøpe mer enn 25.000 aksjer i et kalenderår. Når du designer en ESPP-plan, er det noen få ting du kanskje vil tenke på. Hvis du er bekymret for kostnadene, vil du kanskje eliminere en tilbakekallingsfunksjon og forkorte tilbudsperioder for å redusere kompensasjonskostnaden. I tillegg kan du sette en grense på antall aksjer som er kjøpt. For å unngå utfordringene i modifikasjonsregnskapet bør du også vurdere å eliminere bidragsendringer midt i syklusen og inkludere tilbakestillingsbestemmelser for å unngå endringer. Hvis du fortsatt er å nøle med å implementere en ESPP, les vår blogg, 5 grunner til at ditt firma bør vurdere en ESPP. for å finne ut hva dette programmet kan bringe til din bedrift. Hvis din bedrift allerede tilbyr en ESPP, kan du lære mer om hvordan Certent kan bidra til å gjøre det enklere. Hvordan administrerer du din ansattes aksjekjøpsplan Kategorier Abonner via e-post Følg Certent Siste innlegg Siste kommentarer. Kompenserende vs Ikke-kompenserende aksjeopsjoner: 22. 2012. Så når et selskap gir ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner til en ansatt, skjer det ikke på innskuddsdagen - det er ingen skattepåvirkning fordi den ansatte ikke har mottatt noen inntekt. Men den dagen arbeideren utnytter opsjonen ved å kjøpe aksjer til opsjonsprisen, er det skattepliktig. Dette skaper ordinær inntekt i differansen mellom markedsverdien av aksjene og opsjonsprisen som er betalt. Medarbeidergrunnlaget på aksjen er beløpet han eller hun betalte for dem, pluss inntektene det genererte. Dette betyr at den er lik markedsverdien av aksjen på treningsdatoen. Så hvis aksjene går opp i pris og arbeidstaker selger aksjen, vil gevinsten bli beskattet til kursgevinster, men bare på forskjellen mellom aksjene verdien på salgsdagen og aksjene verdier på utøvelsesdagen. For opsjonsopsjoner, eller ISOs, er det heller ingen innvirkning på tildelingsdagen. Det er heller ingen skattepåvirkning på treningsdagen, men det er et lite unntak. Unntaket gjelder dersom skattebetaleren bruker den alternative minimumsskatten. Når arbeidstaker selger aksjen, vil det være skattepliktig på forskjellen mellom aksjene på salgsdatoen og prisen som er betalt på utøvelsesdagen. Ikke-kompenserende aksjeopsjoner Ikke-kompenserende aksjeopsjoner er en bestemt type plan, en fordel som tillater ansatte å kjøp aksjeselskap til en bestemt pris innenfor en bestemt tidsramme. Kompenserende aksjeopsjoner er utformet spesielt for å kompensere ansatte og er underlagt ulike skatteregler. Bedrifter bruker ikke-kompenserende aksjeopsjoner til å skaffe midler alene. En bedrift må følge svært strenge retningslinjer med å skape ikke-kompenserende aksjeopsjoner, men hvis det gjør det riktig, får ansatte sine skattefordeler. Tilgjengelighet Aspekter Bedrifter har vanligvis valg når de bestemmer hvem som skal tilby de ikke-kompenserende aksjeopsjonene, men valgene er begrensede. Det er bare begrensede kvalifikasjoner som ansatte må møte, og selskapet må tilby opsjonene til alle ansatte som jobber for selskapet og faller under kvalifikasjonene, men ikke til de som ikke er ansatte. Ofte vil opsjonen gis basert på en prosentandel av lønn eller lønn som gjelder for alle ansatte som faller inn i den gruppen. Rabatt Aspekter Bedrifter har også valg i hvilken type rabatt fra dagens aksjekurs de kan tilby aksjeopsjoner på. Jo høyere rabatt, desto bedre kjøp for ansatte. For å møte ikke-kompenserende opsjonsbehovskrav, kan rabatter imidlertid ikke være større enn et rimelig tilbud om diskontert lager til aksjonærer eller andre. Dette, som tilgjengelighetsbegrensningene, hindrer selskapene i å gi ledelsen særskilte lagerrettigheter. Tidsrammaspekter Hvis en opsjonsplan er kompenserende, kan selskapet bestemme når ansatte kan utøve sine opsjoner. For ikke-kompenserende aksjeopsjoner kan selskapene bare velge en tidsramme innenfor et bestemt antall år. Arbeidsgivere må gi opsjonene innen 10 år etter at planen er godkjent, og de ansatte må kunne utnytte opsjonen innen 10 år fra opsjonen. Skatteaspekter Når en arbeidsgiver oppretter et ikke-kompenserende aksjeopsjon, er aksjeplanen avsatt i en egen skattekategori. Selskapet kan ikke trekke verdien av aksjen som en virksomhetsutgift, men ansatte trenger ikke å betale inntektsskatt på forskjellen mellom aksjekursen og markedsprisen på aksjen når de gir fortjeneste på det. I stedet betaler de den alternative minimumskatten, en lavere rente som sparer ansatte penger.